PIT-40A otrzymany z ZUS takim ostatecznym rozliczeniem podatkowym jest w przypadku, gdy emeryt uzyskał dochody wyłącznie od jednego organu rentowego oraz nie korzysta z żadnych ulg i preferencji.
Jeżeli emeryt otrzyma wyłącznie PIT-40A i z niego wynika kwota do zapłaty, to również nie musi nic robić. W takich przypadkach organ rentowy pobierze tę kwotę ze świadczenia za marzec lub kwiecień.
Często jednak otrzymany z ZUS PIT-40A należy potraktować nie jak ostateczne roczne rozliczenie podatku dochodowego za 2022 rok, ale jak informację, która służy do sporządzenia na jej podstawie rozliczenia rocznego PIT-37.
Korzystanie z przywilejów czy ulg przy rozliczeniu podatkowym jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika, dlatego też emeryt sam zadecyduje, czy w praktyce z nich skorzysta. Dlatego nawet mając prawo do ulg i preferencji podatnik ma prawo potraktować otrzymany z ZUS PIT-40A jak ostateczne rozliczenie roczne podatku.